Impuesto sobre las ventas
Enfrentarse a la complejidad del impuesto sobre las ventas en Estados Unidos es un desafío tanto para emprendedores nacionales como internacionales. Este impuesto se aplica a la venta de ciertos bienes y servicios y varía según el estado e incluso entre jurisdicciones locales. En este artículo, exploramos los distintos aspectos del impuesto sobre las ventas, incluidos los impuestos específicos de cada estado, los tipos de productos y servicios sujetos a imposición, su cálculo, las implicaciones del nexo en el impuesto sobre las ventas, la variedad de las tasas impositivas y el impuesto sobre las ventas en transacciones en línea con clientes de otros estados.
Complejidades
El impuesto sobre las ventas en EE.UU. es especialmente complejo debido a la descentralización del sistema fiscal. A diferencia de otros países donde este impuesto se regula a nivel nacional, en EE.UU. los estados, condados e incluso ciudades tienen la autoridad para establecer y recaudar sus propios tipos impositivos. Esto da lugar a una combinación de normativas y tasas impositivas que dificultan el cumplimiento fiscal para las empresas.
El impuesto sobre las ventas en EE.UU. es especialmente complejo debido a la descentralización del sistema fiscal, con normativas y tasas variables según el estado, condado o ciudad.
Impuestos estatales específicos
Cada estado de EE.UU. puede decidir si aplica o no el impuesto sobre las ventas y establecer sus propias reglas y tipos impositivos. Algunos estados, como Delaware, Montana, Oregón y Nuevo Hampshire, no gravan las ventas. En contraste, estados como Tennessee, Luisiana y Arkansas tienen algunos de los tipos impositivos estatales y locales combinados más altos. Entender los requisitos específicos de cada estado en el que opera una empresa es fundamental para garantizar el cumplimiento legal.
Tipos de productos y servicios sujetos a impuestos sobre las ventas
Lo que está sujeto a impuestos sobre las ventas varía significativamente de un estado a otro. Por lo general, los bienes físicos, como muebles, aparatos electrónicos y ropa, están gravados con este impuesto. Sin embargo, muchos estados eximen ciertos bienes esenciales, como comestibles, medicamentos y ropa. Además, las normas aplicables a los servicios son aún más diversas: algunos estados gravan una amplia gama de servicios, mientras que otros solo imponen impuestos a un número limitado de categorías.
Bienes físicos
Muebles, aparatos electrónicos, ropa, etc.
Normalmente gravados con sales tax
Bienes esenciales
Comestibles, medicamentos, etc.
Muchos estados eximen de el impuesto de sales tax
Servicios
Los estados varían en la gama de servicios que gravan
Cálculo del impuesto sobre las ventas
El cálculo del impuesto sobre las ventas depende de la tasa aplicable en la ubicación donde se entrega el producto o servicio. Para las empresas, esto significa que deben conocer con precisión la ubicación de sus clientes para aplicar la tasa correcta. La situación se complica aún más debido a la combinación de tasas estatales, del condado y municipales que pueden aplicarse.
Nexo e impuesto sobre las ventas
El nexo se refiere a la presencia de una empresa en un estado que la obliga a cumplir con sus leyes de impuesto sobre las ventas. Tradicionalmente, esto significaba una presencia física, como una tienda o un almacén. Sin embargo, tras el fallo de South Dakota frente a Wayfair, Inc. en 2018, los estados ahora pueden exigir el impuesto sobre las ventas a empresas sin presencia física en su territorio, siempre que alcancen un determinado nivel de ventas o transacciones dentro de ese estado.
Nexo físico
Presencia física mediante una tienda o almacén, empleados o almacenamiento de inventario.
Nexo económico
Cuando se alcanza un determinado nivel de ventas o transacciones.
Tasas del impuesto sobre las ventas
Las tasas del impuesto sobre las ventas en EE.UU. varían considerablemente. A nivel estatal, pueden oscilar entre el 0% y más del 8%, y al sumarse los impuestos locales, la tasa total puede superar el 10%. Las empresas deben mantenerse actualizadas sobre las tasas vigentes para asegurarse de recaudar y remitir los importes correctos.
Impuesto sobre las ventas en compras por internet a clientes de otros estados
Las reglas del impuesto sobre las ventas en transacciones por internet han cambiado significativamente tras el fallo en el caso Wayfair. Ahora, las empresas que venden en línea deben determinar si sus ventas generan nexo en cada estado y, de ser así, están obligadas a recaudar y remitir el impuesto correspondiente. Esto ha aumentado la complejidad para los minoristas en línea, quienes pueden tener obligaciones fiscales en múltiples estados.
La solución
Cumplir con el impuesto sobre las ventas en EE.UU. exige que las empresas presten especial atención a la normativa. Mantenerse al día con los cambios en las leyes y tasas en los distintos estados y jurisdicciones locales es un desafío continuo, por lo que la automatización resulta fundamental.
