Bookkeeping
En los Estados Unidos, el registro contable se rige por los US GAAP (Generally Accepted Accounting Principles), en lugar del IFRS (International Financial Reporting Standards), lo que implica diferencias clave en la forma de registrar, interpretar y reportar la información financiera.
QuickBooks es el programa de software estándar usado para llevar los libros contables y manejar la información financiera por su facilidad de uso y características.
Diferencias principales entre GAAP en EEUU y IFRS en España
El GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) y el IFRS (International Financial Reporting Standards) son dos marcos contables fundamentales que influyen en la forma de registrar e interpretar los datos financieros.
- Se basa en reglas específicas que ofrecen menos flexibilidad pero garantizan mayor uniformidad
- Permite los métodos LIFO (Last In, First Out), FIFO (First In, First Out) y promedio ponderado
- Los costos de desarrollo suelen registrarse como gastos al momento en que se generan
- Estructura: Bajo US GAAP normalmente se presentan por separado el estado de resultados y el estado de ingresos integrales. Pero en realidad, la norma ASC 220 permite hacer una o dos presentaciones, así que no es obligatorio separarlos.
- Utilizado principalmente en los Estados Unidos
- Se apoya en principios generales, lo que permite mayor interpretación y juicio profesional
- Solo admite los métodos FIFO (First In, First Out) y promedio ponderado
- Los costos de desarrollo pueden capitalizarse si se demuestra que el proyecto es viable y cuenta con un plan detallado
- Estructura: permite un estado de resultados integrales (single-statement) o dos (income +OCI).
- Enfoque global y adoptado por muchos países
Estándares de contabilidad
Sigue el estándar GAAP
Cuentas inuales usan PGC; sólo cuentas consolidadas de cotizadas usan NIIF-UE
Declaraciones de Impuestos de Sociedades
Declaraciones al IRS
Declaraciones a Hacienda
Estados financieros
Consiste en el balance general, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
En España, los estados financieros obligatorios según el Plan General de Contabilidad son el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo (opcional para pymes) y la memoria
Contabilidad de efectivo frente a contabilidad de devengo
En Estados Unidos existen dos métodos principales de contabilidad. La principal diferencia entre el método de efectivo y el método de devengo en contabilidad se encuentra en el momento en que se reconocen los ingresos y los gastos.
En el método de efectivo, los ingresos se registran cuando se recibe el efectivo, y los gastos cuando se paga. Además, los impuestos solo se aplican una vez que se ha recibido el pago.
Tiene la ventaja de ser sencillo de entender y aplicar, además de proporcionar una visión clara del flujo de caja. Sin embargo, puede no reflejar adecuadamente la situación financiera de la empresa si existen transacciones importantes pendientes, como ventas a crédito o facturas aún no pagadas.
En el método de devengo, los ingresos se registran cuando se generan, es decir, cuando se emite una factura. Los gastos se reconocen cuando se incurren, al recibir una factura. Los impuestos sobre la renta se aplican incluso si el efectivo no ha sido recibido aún.
Ofrece una visión más precisa de la salud financiera de la empresa, ya que empareja los ingresos con los gastos incurridos para generarlos. Su desventaja es que es más complejo de aplicar y puede no proporcionar una visión clara del flujo de efectivo a corto plazo.
Ejemplo:
Se vende un producto a crédito en diciembre pero el pago se recibe en enero.
- Bajo el método de efectivo, los ingresos se reconocerían en enero, cuando se recibe el dinero.
- Bajo el método de devengo, los ingresos se registrarían en diciembre, cuando se realiza la venta, sin importar cuándo se reciba el pago.
¿Qué es una operación entre partes vinculadas?
Una operación entre partes vinculadas se produce cuando dos empresas o entidades con una relación preexistente participan en un acuerdo. Estas relaciones pueden incluir una participación común en la propiedad, una gestión compartida o lazos familiares.
Aunque las operaciones vinculadas son legales, se supervisan de cerca para evitar conflictos de intereses o ventajas comerciales injustas. Los organismos reguladores exigen a las empresas, especialmente a las públicas, que revelen estas transacciones para garantizar la transparencia y la imparcialidad.La principal diferencia entre el método de efectivo y el método de devengo en contabilidad se encuentra en el momento en que se reconocen los ingresos y los gastos.
Consideraciones clave sobre las transacciones entre partes vinculadas
Requisitos de reporte
Las empresas deben revelar las transacciones entre partes vinculadas en sus estados financieros.
Cumplimiento
Las empresas deben seguir una normativa fiscal específica para evitar problemas como el desvío de ingresos o la evasión fiscal.
Riesgos potenciales
Estas transacciones pueden ser objeto de escrutinio, especialmente si no se realizan al valor justo de mercado.
Implicaciones fiscales
A efectos fiscales, las transacciones entre partes vinculadas deben declararse de acuerdo con normas específicas para evitar el desvío de beneficios o la evasión de impuestos. Una consideración clave en las transacciones transfronterizas son los precios de transferencia, que garantizan que las transacciones entre entidades vinculadas se realicen al valor justo de mercado. El IRS y otras autoridades fiscales controlan los precios de transferencia para garantizar que las empresas tributen de forma justa y prevenir el desvío de ingresos.
En Estados Unidos, las empresas que participan en las transacciones entre partes vinculadas con entidades extranjeras deben presentar los formularios 5471 o 5472 en función de su estructura. Estos formularios informan de las transacciones al IRS y ayudan a garantizar el cumplimiento de la normativa sobre precios de transferencia. El incumplimiento o la presentación incompleta de los formularios pueden acarrear importantes sanciones.
Ejemplos de transacciones entre partes vinculadas
Ventas de bienes o servicios entre una empresa matriz y su filial
Acuerdos de servicios entre una empresa y una filial
